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    企业为什么要聘用第三方公司做薪酬外包及税收筹划?

    时间:2017-08-07来源:昆明劳联人力阅读:731次

      一、企业为什么要聘用第三方公司做薪酬外包及税收筹划?


      关于这个问题,现在中央电视台热播剧《人民的名义》中的企业家王大路,给了我们最好的回答。企业家王大路对李达康书记说:现在中国的企业家不是已经进监狱了,就是正走在进监狱的路上。严酷的企业生存环境,要求中国的企业家要想把企业做强做大,要想不进监狱,就必须聘请第三方公司,设置一个不进监狱的“防火墙”,通过薪酬外包及税收筹划,使公司的财务薪酬及税收合规合法。


      那么,为什么企业非要聘用中人联和劳联作为第三方公司做薪酬外包及税收筹划呢?


    1、中人联和劳联在网络上有数万条正面信息,企业在任何地方、任何时间通过网络了解中人联和劳联,得到的结论都是“中人联和劳联靠谱,和他们合作没有任何风险”这是我们多年积累下的无形资产,价值亿万。


    2、中人联和劳联在青岛、菏泽等地,有数千万的固定资产,有这数千万的固定资产在这里放着,任何公司都会认为,和中人联和劳联合作,不会人财两空,百万和数千万的工资款打给中人联和劳联,中人联和劳联有数千万的固定资产,不会卷款而逃。


    3、中人联和劳联全国有近500家公司,派遣员工和外包员工近50万,大而强,资金池雄厚,聘用中人联和劳联作为第三方公司做薪酬外包及税收筹划,政策风险和法律风险为零。


    4、劳联是山东省人力资源服务业十大品牌,全省人力资源服务业十强机构,五星级人力资源服务机构,“著名商标”,蓝海股权交易中心挂牌上市,股票代码:800179,通过了国际ISO9001质量管理体系标准认证,中华人民共和国商务部备案批准了中劳联特许加盟业务,劳联董事长纪德力是政协委员,被人社部等部门评为全国“发现双创之星”。法人代表纪德力曾受到中央及省市领导的多次接见。和中人联及劳联合作,没有政治风险。


      二、薪酬外包


      中人联及劳联承担客户薪酬管理中大量的事务性的工作,以专业化的人员、运用高效的信息系统,实施最优的操作流程,为客户提供高质量的财务外包服务,帮助客户降低成本、分担风险、节省时间,提升员工满意度。中人联及劳联为企业提供全面、专业、深入的薪酬外包服务,旨在为企业提供全方位的薪酬外包服务解决方案,并助力于方案的落地实施,从而协助企业规范操作流程、降低人工成本、分担潜在风险、实现企业效率最大化。


      1、薪酬服务。根据客户提供的工资数据,编制当月工资计算及汇总表;在客户指定工资发放日前将工资代发至员工指定工资账户;制作多种版式的保密纸质工资单或电子工资单;员工工资信息网上自助查询,历史数据网上管理;依据客户要求,提供灵活的工资管理明细报表;依据客户财务制度提供行政费用报销服务;购买外汇,向外籍员工境外账户支付外币工资。


      2、税务服务。依照税法的规定计算个人所得税;依照税务局规定完成个人所得税综合申报;依照税务局规定完成个人所得税明细申报;依照税务局规定,协助员工取得完税证明;协助员工完成年度12万个人所得税申报工作;协助客户完成年度个人所得税手续费返还工作;协助客户办理残保金申报及缴款工作;为客户提供工会经费(筹备金)代理出纳服务;为客户员工提供有关工资及个人所得税的答疑服务。财务外包系统平台。中人联及劳联财务外包除了为客户提供完善的薪酬处理方案之外,还通过财务外包系统平台为客户提供工资数据的智能处理。通过系统平台安全、准确、计算高效的优势;为客户提供全面的薪酬核算业务。


      3、依托和紧密结合员工的人事管理服务;具有丰富的业务经验和优秀而专业的服务团队;


      4、具有严格的质量管理体系和完善的系统平台;


      5、赢得了良好的市场口碑。


      三、税收筹划


      中人联及劳联“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案辩护的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。”


      (一)避税筹划


      是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。


      (二)节税筹划


      是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。


      (三)转嫁筹划


      是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。


      (四)实现涉税零风险


      是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处,但却能间接地获取一定的经济利益,而且这种状态的实现,更有利于企业的长远发展与规模扩大。


      税收筹划基本途径


      (一)选择低税负方案


      即在多种纳税方案中选择税负低的方案,也就意味着选择低的税收成本;


      (二)滞延纳税时间


      纳税期的滞延,相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。


      意义


      (一)有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力


      1、有利于增加企业可支配收入。


      2、有利于企业获得延期纳税的好处。


      3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益。


      4、有利于企业减少或避免税务处罚。


      (二)有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入。


      1、有利于国家税收政策法规的落实。


      2、有利于增加财政收入。


      3、有利于增加国家外汇收入。


      4、有利于税收代理业的发展。


      税收筹划原则


      (一)不违背税收法律规定的原则。


      (二)事前筹划的原则。


      (三)效率原则。


      税收筹划方向


      1、用足税收优惠政策


      新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院,避免了减免税过多过乱的现象。同时,税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策,如:高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;利用"三废"作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等,年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究,力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策,最大限度避税,壮大企业实力。


      同时,全国各地经济开发区如雨后春笋,他们开出的招商引资条件十分诱人,大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果企业是高新技术产业或受鼓励产业,如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。


      当然这些税收优惠政策大多是针对实体落地类企业出台,而对于商贸流通业和服务业很难享受到这些政策,但商贸流通企业经营地不受注册地影响,可以灵活的实现业务转移,从而实现税源转移,这种转移甚至可以是跨省跨地区的,进而享受异地的税收优惠政策。根据这一商贸流通业特有的优势,企业可以选择一个政策开放、税收政策好的开发区注册。出台这一类政策的开发区,大多有地处偏远、行政级别低、传统的实体落地类企业引进受地域影响大、交通不便利、矿产资源匮乏、实体产业结构不完整等特点。


      但是单单有优惠的政策是远远不够的,公司注册在异地,派驻人员花费,后期处理财税事宜繁琐,对工商、国地税、财政等职能部门公关工作压力,以及优惠政策是否能够如实兑现,这都是每一个决策者应该考虑的问题。


      2、定价转移


      转移定价法是企业避税的基本方法之一,它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中,不是按照市场公平价格,而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,以达到少纳税或不纳税的目的。


      转移定价的避税原则,一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价,使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业,最终减少两家企业的纳税总额。


      3、分摊费用


      企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下,想方设法从账目找到平衡,使费用摊入成本时尽可能地最大摊入,从而实现最大限度的避税。


      常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法,可总结出普遍的规律:无论采用哪一种分摊,只要让费用尽早地摊入成本,使早期摊入成本的费用越大,那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的,需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。


      4、通过名义筹资避税


      这一原则就是利用一定的筹资技术,使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来,企业生产经营所需资金主要有三个渠道:


      1)积累:


      2)借贷(金融机构贷款或发行债券);


      3)发行股票。积累的奖金是企业税后分配的利润,而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式,二者都不能抵减当期应交纳的所得税,因而达不到避税的目的。


      5、资产租赁


      租赁是指出租人以收取租金为条件,在契约或合同规定的期限内,将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说,租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险,由于租金从税前利润中扣减,可冲减利润而达到避税。

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